Čo je DPH
DPH (daň z pridanej hodnoty) je daň, ktorú platíme pri kúpe tovaru alebo služby.
Z pohľadu podnikateľa je to daň, ktorú vyberáte za štát – nie je to váš príjem.
Keď vystavíte faktúru s DPH, túto daň vyfakturujete zákazníkovi, no nesmiete si ju nechať – musíte ju odviesť štátu.
Zároveň si však môžete odpočítať DPH, ktorú ste zaplatili pri svojich nákupoch.
Ako to funguje v praxi
- Nakúpite tovar alebo službu od iného platiteľa DPH – zaplatíte cenu vrátane DPH.
- Predáte svoj tovar alebo službu – vystavíte faktúru s DPH svojmu zákazníkovi.
- V daňovom priznaní k DPH odpočítate DPH z nákupov od DPH z predajov.
- Rozdiel odvádzate štátu – alebo vám štát vráti nadmerný odpočet, ak ste zaplatili viac, ako ste vyfakturovali.
Príklad
Ste platiteľ DPH a predávate tovar so základnou sadzbou 23 %.
- Nakúpite tovar od dodávateľa za 1 000 € + 230 € DPH = 1 230 €
- Predáte ho zákazníkovi za 2 000 € + 460 € DPH = 2 460 €
V tomto prípade:
- z predaja ste vybrali DPH 460 €,
- z nákupu máte nárok na odpočet 230 €
👉 Rozdiel (460 € – 230 €) = 230 € musíte odviesť štátu.
Kedy sa musíte registrovať pre DPH
Zákon rozlišuje viac druhov registrácie, ale najčastejšia je tzv. povinná registrácia.
Musíte sa registrovať, ak:
- ak za jeden kalendárny rok dosiahnete obrat 50 000 € z dodania tovarov alebo služieb na území Slovenska,
- ak počas toho istého roku prekročíte obrat 62 500 €, stávate sa platiteľom DPH už k dňu presiahnutia tejto hranice,
- alebo ak nakupujete služby z EÚ,
- prípadne poskytujete služby do EÚ (napr. fakturujete zahraničným firmám).
Registrácia sa robí na daňovom úrade a až po schválení získavate IČ DPH – teda identifikačné číslo pre DPH.
Výhody a nevýhody registrácie
Výhody:
- môžete si odpočítať DPH z nákupov (napr. z faktúr za tovar, služby, techniku),
- pôsobíte dôveryhodnejšie voči firmám, ktoré sú tiež platiteľmi DPH.
Nevýhody:
- musíte fakturovať s DPH,
- každý mesiac (alebo štvrťrok) podávate daňové priznanie k DPH,
- pribúda administratíva.
Kto nemusí byť platiteľom DPH
Ak ste začínajúci podnikateľ a váš obrat nepresiahol za rok 50 000 € alebo počas roka 62 500 €, môžete zostať neplatiteľom DPH.
To znamená, že:
- fakturujete bez DPH,
- nemáte nárok na odpočet DPH z nákupov,
- administratíva je jednoduchšia.
Zhrnutie
- DPH je daň, ktorú podnikateľ vyberá a odvádza štátu.
- Povinná registrácia vzniká po presiahnutí obratu 50 000 € za 1 rok alebo po presiahnutí obratu 62 500 € počas roka.
- Platiteľ DPH má viac povinností, ale aj výhodu v možnosti odpočtu DPH.
💬 Tip: Ak sa blížite k hranici registrácie alebo obchodujete so zahraničím, poraďte sa s účtovníkom. Pomôže vám určiť, kedy je vhodné stať sa platiteľom DPH a ako to správne nastaviť.