Od 1. januára 2026 sa menia pravidlá pre platenie odvodov pre živnostníkov. Štát zvyšuje minimálne odvody a skracuje obdobie, kedy nový podnikateľ neplatí sociálne poistenie. Preto má zmysel prehodnotiť, či sa ešte oplatí fungovať ako živnostník, alebo je výhodnejšie prejsť na s.r.o.
1. Od 1.1.2026 bude sociálne odvody platiť každý živnostník, bez ohľadu na to, či zarobí 500 €, 2 000 € alebo má len oprávnenie na podnikanie bez reálneho príjmu.
Je to výrazná zmena najmä pre tých, ktorí podnikali s nízkymi príjmami, občasnými zákazkami alebo mali živnosť len ako doplnkovú činnosť.
Aké sociálne odvody teda čakajú SZČO od 2026?
Od roku 2026 sa sociálne odvody budú platiť v dvoch úrovniach:
| Živnostník v roku 2026 | Minimálne mesačné sociálne odvody | Vysvetlenie |
| Ten, kto v roku 2025 prekročil príjem 9 144 € | 303,11 € | plná výška odvodov |
| Ten, kto hranicu 9 144 € neprekročil | 131,34 € | znížená výška sociálneho poistenia |
K týmto sumám treba prirátať ešte minimálne mesačné odvody do zdravotnej poisťovne, a to 121,92 €.
⚠️Pozor! Uvedené sumy sú minimálne odvody, teda najnižšie možné platby, ktoré musí živnostník zaplatiť v roku 2026.
Skutočná výška odvodov sa počíta z príjmov, takže:
- čím vyššie príjmy ste v roku 2025 mali,
- tým vyššie odvody budete platiť,
- a tieto minimálne sumy sa Vás budú týkať len vtedy, ak Váš reálny mesačný vymeriavací základ bude nižší ako 1 524 €.
2. Zrušenie odvodových prázdnin pre začínajúcich živnostníkov → noví živnostníci, budú povinní platiť sociálne odvody od 1.dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po vzniku oprávnenia na podnikanie. Minimálne odvody tak budú od 6. mesiaca predstavovať sumu 131,34 € / mes.
3. Pozitívna zmena: zrušenie transakčnej dane pre živnostníkov
Novinkou je, že SZČO už nebudú platiť transakčnú daň z bankových prevodov.
4. Ako je na tom s.r.o.? Výhody, ale aj jedna povinnosť navyše
S.r.o. sama o sebe neplatí žiadne minimálne odvody.
Odvody vzniknú iba vtedy, ak si konateľ vypláca mzdu alebo odmenu.
⚠️Mnoho podnikateľov však nepočíta s jednou vecou:
s.r.o. má povinnú minimálnu daň (daňovú licenciu)
Znamená to, že firma:
- aj pri nulovom zisku,
- a aj keď príjem nebol žiadny,
musí zaplatiť minimálnu daň.
Kým živnostník môže mať daň nulovú, pri s.r.o. táto možnosť neexistuje. Je to dôležitý rozdiel, ktorý treba pri rozhodovaní zohľadniť.
Prehľad minimálnej dani podľa obratu firmy od 1.1.2026:
| Obrat v € | Suma minimálnej dane |
| do 50 000 | 340 € |
| 50 000 – 250 000 | 960 € |
| 250 000 – 500 000 | 1 920 € |
| 500 000 – 5 000 000 | 3 840 € |
| nad 5 000 000 | 11 520 € |
Tak čo sa oplatí? Jednoducho podľa príjmu:
👉 Príjem do cca 1 500 € mesačne
Tu je živnosť po roku 2026 finančne slabá.
Aj pri znížených odvodoch je záťaž vysoká. Po odrátaní povinných platieb ostane podnikateľovi približne 1 000 €, pričom nesie plnú zodpovednosť a ručí vlastným majetkom.
Oplatí sa:
- pri vedľajšej živnosti,
- pri občasných príjmoch,
- pri úplnom začiatku, keď si podnikanie iba skúšate.
Inak môže živnosť pôsobiť skôr demotivačne než výhodne.
👉 Príjem 1 500 – 3 000 € mesačne
V tomto rozpätí už začína dávať väčší zmysel prechod na s.r.o.
- Živnosť má fixné odvody 253 € alebo 425 € mesačne.
- V s.r.o. si môžete príjem rozdeliť medzi mzdu, odmenu a dividendy.
- Reálny čistý príjem môže byť o desiatky až stovky eur vyšší.
- A navyše – chránite svoj osobný majetok.
Tu s.r.o. vo väčšine prípadov vyhráva.
👉 Príjem nad 3 000 € mesačne
Pri vyšších príjmoch už živnosť stratí väčšinu výhod.
- Fixné odvody sú vysoké.
- S rastúcimi príjmami rastie aj celková daňovo–odvodová záťaž.
- s.r.o. dokáže ponúknuť omnoho efektívnejší spôsob vyplácania príjmov.
V tejto kategórii je s.r.o. jednoznačne najvýhodnejšia voľba.
Zhrnutie pre rýchle rozhodnutie
| Mesačný príjem | Najvýhodnejšia forma od 2026 |
| do 1 500 € | živnosť iba pri malom alebo nepravidelnom príjme |
| 1 500 – 3 000 € | častejšie s.r.o. |
| 3 000 €+ | s.r.o. jednoznačne |
Komu sa oplatí prechod na s.r.o. už v roku 2026?
- tým, ktorí podnikajú naplno,
- tým, ktorým rastie počet zákaziek,
- freelancerom a poskytovateľom služieb s pravidelnými príjmami,
- podnikateľom so zvýšeným rizikom (zmluvy, reklamácie, dodávky),
- tým, ktorým prekážajú vysoké fixné odvody.